83b ) - stock - خيارات

القسم 83 ب االنتخابات. شرحا لوقت وكيفية إجراء االنتخاب في القسم 83 ب. كما هو موضح أدناه، فإن القواعد الضريبية للمخزونات المقيدة توفر ميزة ومساوئ عند مقارنتها بقواعد األسهم المكتسبة إذا لم يكن لديك مثل هذه األوراق المالية، قبالة، يمكنك جعل القسم 83b الانتخابات عندما كنت تفعل، عليك أن تعامل معظمها كما لو تلقيت الأسهم المكتسبة ولكن عليك أن تتصرف بسرعة يجب أن يتم الانتخابات في غضون 30 يوما بعد تلقي الأسهم. أطلب كتاب كتابنا الأكثر مبيعا النظر خياراتك يوفر دليل لغة عادي للحصول على أكثر من خيارات الأسهم، وخطط شراء الأسهم الموظف، والجوائز الأسهم المقيدة وغيرها من أشكال التعويض الأسهم كتابنا الآخر في هذا الموضوع، استراتيجيات تعويض المساواة هو دليل مرجعي ودليل للمهنيين الذين ينصحون العملاء على كيفية التعامل مع خيارات الأسهم. للحصول على أقصى استفادة من هذه الصفحة، تحتاج إلى أن تكون على دراية المصطلحات والقواعد لتلقي الأسهم المكتسبة والمخزون المقيد من صاحب العمل إذا كنت لم تكن مألوفة بالفعل مع تلك القواعد، انظر الصفحات التالية. المخزون المقيد. ليس لديك ر إلى الإبلاغ عن الدخل عند تلقي الأسهم المقيدة من صاحب العمل هذا ق الأخبار الجيدة. الأنباء السيئة هي أن لديك للإبلاغ عن الدخل عندما حتى لو لم تقم ببيعه في ذلك الوقت. ما هو أسوأ من ذلك، فإن الدخل الذي تبلغ عنه يتضمن أي زيادة في قيمة السهم خلال فترة الاستحقاق يجب أن تبلغ القيمة الكاملة كإيرادات التعويض، وليس الأرباح الرأسمالية. مثال في مقابل الخدمات، تتلقى 4000 سهم من الأسهم المقيدة في شركة بدء التشغيل عندما تكون الأسهم تستحق 1 25 بعد ذلك بوقت قصير الشركة يذهب العامة و هو ناجح بشكل كبير عندما استثمرت أسهم بعد عامين أنها تتداول في 50. في هذا السيناريو لا تبلغ عن أي شيء عندما تتلقى الأسهم، ولكن تقرير 200،000 من دخل التعويض لا كسب رأس المال عندما أسهم استثمرت قد تضطر لدفع ما يصل الى 70،000 في ضريبة الدخل الاتحادية، حتى لو كنت ملاذ بيعها الأسهم. تأثر e إذا قمت بإجراء الانتخابات القسم 83b، القاعدة المذكورة أعلاه لا تنطبق عليك دفع الضرائب عندما تتلقى الأسهم، ولكن ليس عندما سترات سوف لك أيضا تقرير أرباح أو خسارة رأس المال عند بيع الأسهم. في المثال أعلاه، فإنك ستقوم بإبلاغ 5000 من دخل التعويض عند إجراء الانتخابات بعيدة كل البعد عن 200،000 لا يوجد لديك ما يجب أن تبلغ عنه عندما سترات الأسهم إذا كنت تبيع 200،000 بعد عقد الأسهم أكثر من عام سوف تبلغ 195،000 من مكاسب رأس المال على المدى الطويل، وربما دفع أقل من نصف مبلغ ضريبة الدخل الاتحادية التي من شأنها أن تنطبق دون الانتخابات من خلال العمل التطوعي لدفع الضرائب على 5000 في السنة التي تلقيتها الأسهم، قمت بتخفيض المسؤولية الضريبية الإجمالية الخاصة بك بعشرات الآلاف من الدولارات. الخيار، وليس خيارات العديد ورؤية التأثير المفيد للانتخابات يمكن أن يكون، وتساءل عما إذا كان يمكن إجراء الانتخابات عندما يحصلون على خيارات غير المؤهلين للأسف، الجواب هو لا هذه القواعد تعاملك كما لو كنت لا تتلقى أي ممتلكات حتى يمكنك ممارسة الخيار والحصول على الأوراق المالية. كل ارتفع لديه شوكاتها. القسم 83b الانتخابات لا تفعل دائما من هذا جيدا إذا كان الأسهم لا ترتفع في القيمة بعد إجراء الانتخابات، وكنت تسارعت الضرائب المدفوعة ذلك عاجلا دون تلقي أي فائدة. Worse، قد تخسر الأسهم بعد إجراء الانتخابات في هذه الحالة سوف تقتطع أي مبلغ كنت دفعت فعلا للسهم خاضعة لقيود خسارة رأس المال ولكن لا تحصل على أي خصم بالنسبة للدخل التعويض الذي أبلغت عند إجراء الانتخابات هذا سا نتيجة بائسة تسببت في الانتخابات لك لدفع الضرائب على الدخل الذي لم تحصل على الحفاظ على، مع عدم وجود فائدة ضريبية تعويضية في وقت لاحق. عندما يكون الانتخاب منطقي. الانتخابات القسم 83b المنطقي في الحالات التالية. كمية الدخل الذي ليرة لبنانية تقرير عند إجراء الانتخابات صغيرة والنمو المحتمل في قيمة الأسهم هو عظيم. تنتظر نمو معقول في قيمة الأسهم واحتمال مصادرة صغيرة جدا. كونفيرزيل y، يجب تجنب الانتخابات القسم 83b حيث يبدو مصادرة المرجح، أو حيث كنت سوف تدفع الكثير من الضرائب في وقت الانتخابات مع توقعات متواضعة فقط للنمو في قيمة الأسهم. لا تفوت هذه الفرصة في بعض الأحيان يقوم الموظف بدفع القيمة الكاملة للمخزون في الشركة، ولكن عليه أن يقبل خطر المصادرة والطريقة التي يعمل بها عادة هو أن يوافق الموظف على بيع السهم مرة أخرى للمبلغ الذي دفعه لشرائه إذا انهى في غضون فترة محددة هذا هو خطر من المصادرة على الرغم من أن الموظف فاز t تفقد استثماره الأصلي لأنه يمكن أن يخسر جزءا من قيمة أسهمه في حالة انتهاء العمل قبل تاريخ محدد ونتيجة لذلك، فإن الموظف الاعتراف الدخل عندما يخزن الأسهم يمكنك تجنب هذه النتيجة من خلال إجراء الانتخابات القسم 83b وخالية من تكاليف الانتخابات لا شيء لأن كمية الدخل الذي تبلغه هو قيمة الأسهم ناقص المبلغ الذي دفعته، وأن الصفر فشل في جعل هذه الانتخابات الحرة يمكن أن تكون مكلفة خطأ. إعداد الانتخابات. هناك أي شكل خاص لاستخدامها في إجراء الانتخابات يمكنك ببساطة وضع المعلومات المناسبة على قطعة من الورق وإرسال نسخ إلى الأشخاص المناسبين على الرغم من عدم وجود شكل المطلوبة، فمن المحتمل أن يكون من المنطقي لمتابعة الشكل من انتخابات العينة التي نشرتها مصلحة الضرائب. بالنسبة للانتخابات. النقطة الرئيسية حول تقديم الانتخاب قد ذكر بالفعل أنه يجب أن يتم في غضون 30 يوما بعد تلقي الممتلكات إذا كنت لا تتصرف في ذلك الوقت عليك الخروج من الحظ هنا s ما عليك القيام به. في غضون 30 يوما بعد تلقي الأسهم، وإرسال الانتخابات إلى مكتب مصلحة الضرائب حيث يمكنك تقديم عودتك يمكنك الحصول على عنوان من هذه الصفحة على موقع مصلحة الضرائب ونحن نوصي بشدة بإرسال هذه الانتخابات عن طريق البريد المعتمد والحصول على إيصال مختوم مع تاريخ مقروء. تقديم نسخة من الانتخابات لصاحب العمل الشركة التي منحت الأسهم. في الوضع غير العادي حيث كان لديك صاحب العمل نقل الأسهم إلى شخص آخر غير نفسك ، تحتاج إلى تقديم نسخة إلى ذلك الشخص أيضا. تغيير في القواعد وكان دافعو الضرائب سابقا مطلوب لإرفاق نسخة من الانتخابات لإقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم لعمليات النقل في أو بعد 1 يناير 2015 وهذا لم يعد ضروريا. 10 نصائح الضرائب لخيارات الأسهم. إذا تقدم شركتك لك مقيدة خيارات الأسهم الأسهم أو بعض الحوافز الأخرى، والاستماع تصل هناك ضخمة الفخاخ المحتملة المحتملة ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق. أكثر الشركات توفر بعض على الأقل المشورة الضريبية العامة للمشاركين حول ما ينبغي وينبغي أن تفعله، ولكن نادرا ما يكفي هناك كمية مفاجئة من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي على حد سواء على الفور وهبوطا الطريق وهنا 10 أشياء يجب أن تعرف إذا كانت خيارات الأسهم أو المنح جزء من حزمة الدفع الخاصة بك لقراءة الخلفية، انظر الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف. 1 هناك نوعان من خيارات الأسهم. هناك خيارات الأسهم حافز أو إسو وغير المؤهلة خيارات الأسهم أو N منظمات الدعم يحصل بعض الموظفين على كل من خطتك ومنح الخيار الخاص بك سوف اقول لكم أي نوع كنت تتلقى إسو تخضع للضريبة الأكثر إيجابية لا يوجد عموما أي ضريبة في الوقت الذي يتم منحها ولا ضريبة منتظمة في الوقت الذي تمارس بعد ذلك، عندما كنت بيع الأسهم الخاصة بك، سوف تدفع الضرائب، على أمل أن كسب رأس المال على المدى الطويل فترة رأس المال المعتادة فترة الاحتفاظ هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة رأس المال للحصول على الأسهم المكتسبة عن طريق إسو، يجب أن عقد الأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات وبيع األسهم بعد سنتين على األقل من منحك إسو. هذه القاعدة األخيرة التي تدوم عامين تدرك الكثير من الناس غير مدركين. 2 تحمل إسو فخ أمت كما أشرنا أعاله عند ممارسة إسو، الضرائب العادية التي قد يكون يميل لكم قبالة هذا الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك الحد الأدنى من الضرائب البديلة كثير من الناس صدمت لتجد أنه على الرغم من ممارستهم لل إسو لا يسبب أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي أمت ملاحظة أن تفعل نت توليد النقدية عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام الأموال الأخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع مخزون كاف في وقت ممارسة الرياضة لدفع AMT. Example تتلقى إسو لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي من 10 للسهم بعد عامين، عندما تكون الأسهم بقيمة 20، يمكنك ممارسة، ودفع 10 انتشار 10 بين سعر التمرين والقيمة 20 يخضع أمت كم أمت تدفعه سوف تعتمد على الدخل والخصومات الأخرى الخاصة بك، ولكن يمكن أن يكون ومعدل 28 أمت شقة على 10 انتشار، أو 2 80 للسهم الواحد. في وقت لاحق، فإنه يمكنك بيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم الائتمان أمت ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الدخل الوهمية هذا ما حدث للموظفين ضرب من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001 في عام 2008 أقر الكونغرس حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج ولكن لا تعتمد على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى إذا كنت ممارسة إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح ل (3). إذا كنت من المديرين التنفيذيين، فمن المرجح أن تحصل على جميع خياراتك على الأقل أو على الأقل كخيارات غير مؤهلة لا تخضع للضريبة بشكل إيجابي مثل إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار ولكن عند ممارسة الخيار غير المؤهلين، كنت مدينون ضريبة الدخل العادية، وإذا كنت موظفا، والرعاية الطبية وغيرها من الضرائب على المرتبات على الفرق بين السعر والسوق value. Example تتلقى خيار لشراء الأسهم في 5 للسهم الواحد عندما يتم تداول الأسهم في 5 بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتم تداول الأسهم في 10 للسهم تدفع 5 عند ممارسة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10، بحيث يكون لديك 5 من دخل التعويض ثم، إذا كنت تحمل الأسهم لأكثر من سنة وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 أساس جديد الخاص بك ينبغي أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. خيارات إكسسيسينغ يأخذ المال، ويولد الضرائب إلى التمهيد هذا السبب في كثير من الناس ممارسة الخيارات لشراء حصة وبيع هذه الأسهم في نفس اليوم بعض الخطط تسمح حتى ممارسة غير النقدي .4 الأسهم المقيدة عادة ما يعني الضرائب المتأخرة إذا كنت تتلقى الأسهم أو أي ممتلكات أخرى من صاحب العمل مع الشروط المرفقة على سبيل المثال يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو للحفاظ على فإنه، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب القسم 83 من قانون الإيرادات الداخلية قواعد القسم 83، عندما جنبا إلى جنب مع تلك الموجودة على خيارات الأسهم، وجعل الكثير من الارتباك. أولا، دعونا ننظر الملكية مقيدة نقية كما الجزرة للبقاء مع الشركة، يقول صاحب العمل إذا بقيت مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50 ألف سهم من الأسهم لا تضطر لدفع أي شيء عن الأسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع الخدمات أداء ليس لديك دخل خاضع للضريبة حتى أنت الحصول على الأسهم في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث عندما تتلقى الأسهم، لديك 50،000 من الدخل أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء الدخل هو (إرس) تنتظر الانتظار إلى الأبد مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تنتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا مع هذه القيود غير الفاصلة، فإن مصلحة الضرائب تقيم الممتلكات الخاضعة ل هذه القيود. المثال: يعدك صاحب العمل بمخزونك إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا عندما تتلقى الأسهم فإنها ستخضع لقيود دائمة بموجب اتفاقية شراء شراء من الشركة لإعادة بيع الأسهم مقابل 20 سهم للسهم إذا تركت الشركة s ستنتظر مصلحة الضرائب الأمريكية ولا ترى أي ضريبة خلال الأشهر الثمانية عشر الأولى. عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون 20 في ظل القيود المفروضة على إعادة البيع (6). يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا قواعد الملكية المقيدة تعتمد عادة نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 ب الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق في الواقع ديسر غاردينغ للقيود. فقد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي قبل أن يكون مطلوبا بعد اللعبة هنا هو محاولة لإدراجه في الدخل بقيمة منخفضة، تأمين في المستقبل كسب رأس المال العلاج للتقدير في المستقبل ل فيجب عليك تقديم إخطار كتابي ب 83 ب مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار يجب أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقيته كتعويض والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر ثم يجب إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لالإقرار الضريبي الخاص بك. مثال على ذلك يتم تقديم الأوراق المالية من قبل صاحب العمل الخاص بك في 5 للسهم الواحد عندما تكون الأسهم بقيمة 5، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة سنتين لتكون قادرة على بيعها كنت قد دفعت بالفعل القيمة السوقية العادلة للأسهم وهذا يعني أن تقديم الانتخاب 83 ب يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر ولكن عن طريق تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال عند بيع الأسهم أكثر من عام في وقت لاحق، عليك أن نكون سعداء لك فاي (7). خیارات خیارات القیود کما لو کانت قواعد الملکیة المقیدة وقواعد خیارات الأسھم غیر معقد ة بشکل کاف، یتعین علیك في بعض الأحیان التعامل مع کلا المجموعتین من القواعد علی سبیل المثال، یمکن منحك خیارات الأسھم إما إسو أو نسو مقیدة - حقوقك لهم سترة مع مرور الوقت إذا كنت البقاء مع الشركة و إرس ينتظر عموما لمعرفة ما يحدث في مثل هذه الحالة. يجب عليك الانتظار سنتين لخياراتك للحصول على سترة، لذلك هناك لا ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق ثم، فإن قواعد خیارات الأسھم تستحوذ علی ھذه النقطة، فإنك ستدفع الضریبة بموجب أي من قواعد إسو أو نسو من الممکن إجراء انتخابات 83 ب لخیارات الأسھم التعویضیة. 8 ستحتاج إلی مساعدة خارجیة تحاول معظم الشرکات القیام بعمل جید وتبحث عن اهتماماتك بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك تقديم الحوافز ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لتوظيف المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط القواعد الضريبية معقدة، وربما يكون لديك مزيج من إسو، و نسو، والمخزون مقيدة وأكثر من ذلك تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لأعلى المديرين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع 9. قراءة المستندات الخاصة بك أنا مندهش دائما في عدد العملاء تسعى للحصول على إرشادات حول أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها ممن لا يملكون وثائقهم أو الملاذ لهم قراءتها إذا كنت تسعى التوجيه الخارجي، سوف ترغب في تقديم نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك يجب أن تشمل الأوراق وثائق الشركة خطة الخطة ، أي اتفاقيات قمت بتوقيعها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا بالطبع أنا أقترح قراءة المستندات الخاصة بك نفسك أولا قد تجد أن يتم الرد على بعض أو كل أسئلتك من قبل المواد التي تلقيتها. 10 حذار القسم 409A اللعين وأخيرا، حذار من واحد معين قسم الإيرادات الداخلية، 409A، التي سنت في 2004 بعد فترة من التوجيه الانتقالي مربكة، فإنه ينظم الآن العديد من جوانب برامج التعويض المؤجل في أي وقت ترى إشارة إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، والحصول على بعض المساعدة الخارجية. تم تكييف المقالة التالية وأعيد طباعتها من ما التقرير الضريبي، المجلد 11، رقم 3، تشرين الأول / أكتوبر 2002، لوحة الناشرين، نيويورك، نيويورك. المكتبات والباب 83 ب الانتخابات. روبرت دبليو وود و جوناثان R Flora. Stock الخيارات كانت كثيرا في الأخبار مؤخرا معظم هذه الأخبار لديها كان الازدواجية يبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب أو على الأقل نتيجة ثانوية لأزمات مالية مختلفة خلال العام الماضي هذا كله يأتي في أعقاب القليل من الصحافة المالية السلبية، وخاصة فيما يتعلق بالحد الأدنى البديل عواقب الضرائب أمت من خيارات الأسهم حافز ISOs. In مواجهة فقاعة الإنترنت انفجار، والكثير من بقية الاقتصاد انكماش كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص ألعاب أرباح الشركات المختلفة لديها على الأقل أنا ن عزى جزئيا إلى خيارات الأسهم، والمحاسبة الخيار الأسهم على وجه الخصوص كما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معالجة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح انظر الخشب، الأسهم الخيار الاغتصاب، المجلد 11، لا 2، ما التقرير الضريبي سيبت 2002، p 1 في الآونة الأخيرة، تم طرح اقتراحات بأن الشركات سوف تساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء انظر، على سبيل المثال سيبيل خطط لتقديم الموظفين إما النقدية أو الأسهم للخيارات، وول ستريت جورنال 30 أغسطس 2002 عرضت سيبيل موظفوها 1 85 نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو يزيد عن 40 للسهم الواحد. سهم للخدمات و 83. وبطبيعة الحال، يعتبر القسم 83 قسما نسبيا ولكنه مهم إلى حد كبير ينطبق على عمليات نقل الممتلكات في الصرف مقابل الخدمات القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم أو الممتلكات الأخرى إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون السهم (إيرك 83 a) ريج 1 83-1 a الأسهم ترتفع بشكل كبير عندما تكون قابلة للتحويل أو لم تعد عرضة لخطر كبير من المصادرة 83 أ 1. مقدار الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم في ذلك الوقت فإنه يقلص إلى حد كبير، وأقل من أي مبلغ يدفع للموظف للسهم 83 أ يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم دون النظر إلى القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي ما يسمى القيود نونلابس. تأثير 83 ب الانتخابات. معظم يعرف موظفو الضرائب ما هي الانتخابات 83 ب، حتى لو لم يسبق لهم إجراء واحد عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 ب، يخصص جانبا قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مخول المادة 83 ب تسمح للموظف ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي يصدر فيه المخزون حتى وإن لم يكن مستحق بشكل أساسي وبطبيعة الحال، فإن الانتخابات غير متوفرة إذا كان المخزون هو بالفعل سو ومن ثم يتم منحها فورا ومن دون أي اعتبار على الفور للانتخابات وباختصار، ينتخب الموظف لتكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بدلا من الانتظار حتى سترات. وعندما يتم إجراء 83 ب الانتخابات، ويشمل الموظف القيمة السوقية العادلة من الأسهم بعد الأخذ بعين الاعتبار أي قيود عدم الانقطاع، ولكن دون النظر إلى أي قيود انقضاء تلك القيود التي ستنخفض انه لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يخزن السهم ريج 1 83-2 a بدلا من ذلك، أي تقدير أو الاستهلاك بعد تاريخ االنتخاب خاضع للضريبة كربح أو خسارة رأسمالية عندما يقوم الموظف ببيع السهم يتم تنفيذ فترة االحتفاظ أيضا اعتبارا من اليوم التالي ليوم نقل الملكية للموظف ريج 1 83-4 أ. ماذا يحدث إذا كان الموظف الذي يقوم بإجراء الانتخابات يترك وظيفته قبل أن يثبت الأسهم بشكل كبير في هذه الحالة، فإن الموظف يفقد مخزونه ويسمح بخصم خسارة محدود مبلغ الخصم على ويقتصر المبلغ المقيد على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المحقق من المصادرة إذا كان هناك أي ريج 1 83-2 a. وعلى الرغم من ذلك، لا يسمح بالخصم من المبلغ الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 ب. انظر 83 ب 1 يتم تنفيذ صاحب العمل أيضا عن طريق المصادرة يجب على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخاب 1 83-6 ج. هل الموظفون الذين يتلقون مخزونات مقيدة يرغبون في إجراء هذه الانتخابات من الواضح أن توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل على أنه عادي أو رأسمالي يمكن تنفيذه. مع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل في الوقت المناسب في الوقت الذي انقضت فيه القيود إذا قام الموظف بإجراء الانتخابات 83 ب، على العكس من ذلك، فإنه سوف يعترف الدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف الدخل عندما يرتفع السهم بشكل كبير كما في حرفيا، كل التقدير من وقت الانتخابات 83 ب هو كسب رأس المال إذا لم يتم إجراء الانتخابات، على النقيض من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يخزن السهم الذي يسبب أساس الضريبة في الأسهم لزيادة الفرق بين القيمة في ذلك الوقت فقط والمبلغ المحقق في تاريخ بيع في نهاية المطاف سيكون مكاسب رأس المال. لماذا الموظف يرغب في تسريع الدخل في جوهره، والموظف يراهن على أن الأسهم سوف نقدر، وحتى انه يحد من مبلغ الدخل التعويض الذي سوف تعترف نتيجة لمنحة الأسهم قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء انتخابات 83 ب، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 ب الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه مرة واحدة، وبطبيعة الحال، 83 ب الانتخابات ليست خالية من المخاطر الانتخابات تليها انخفاض في قيمة الأسهم يمكن أن يؤدي إلى الدخل العادي عندما يتم إجراء الانتخابات تليها خسارة رأس المال ليس وضعا ضرائب جذابة للغاية. لا غرابة في أن قدرا كبيرا من القسم 83 لور r يبرز كيف يحدد المرء القيمة كما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن إجراء انتخابات القسم 83 ب عن قيمة صفر انظر ألفيس v كوميسيونر، 734 F 2d 478 9th سير 1984. يتم خصم الضرائب أكثر وضوحا من الخيارات غير المؤهلة للمقارنة، انظر الخشب والضرائب والمحاسبة معاملة إسو، المجلد 9، لا 10، تقرير ما ضريبة مايو 2001، ص 1 والخشب والضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين، المجلد 9، لا 10، تقرير الضرائب ما مايو 2001، ص 1 إسو عموما خارج متناول القسم 83 القسم 83 ه 1 تنص على أن القسم لا ينطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه القسم 421 القسم 421 أ 1 على أن الموظف لا تعترف بالدخل المنتظم عند ممارسة الأيزو على افتراض استيفاء متطلبات مختلفة سيعترف الموظف بأرباح أو خسائر رأس المال إذا باع في وقت لاحق الأسهم في عملية بيع مؤهلة بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر التمرين. إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل الأسهم إلى الموظف، فإنه بيع غير مؤهل 421 ب بيع غير مؤهل كما لو كان تحت القسم 83 يجب أن يشمل الموظف في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار الدعامة ريج 1 422A-1 b 1 يضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة الباقية ككسب رأسمالي في كل سنة . ومن الملاحظ أن أقل من أن يقال إن إسو تعامل معاملة إيجابية في ظل نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية يتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب بديل الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة أمتي بدلا من ذلك، يجب على الموظف إدراج في له الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسبة في وقت التمرين 56 ب 3 من الواضح أنه بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، فإن أمت نتيجة نسيس يمكن أن تكون كبيرة ل إسو التي تؤدي إلى اقتناء الأسهم المقيدة، والقيمة السوقية العادلة للسهم أقل من المبلغ المدفوع هو امتصاص في أمتي فقط بعد الأسهم سترس بشكل كبير. سوف يكون لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من أي إسو أي قبل أن يكون المكتسب قد اكتسب بشكل كبير هل من الممكن له إجراء القسم 83 ب الانتخابات على أمل إطلاق فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات يبدو أن الجواب لا مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء االنتخابات 83 ب فيما يتعلق ب إسو غير صالح ألغراض ضريبة الدخل العادية وبالتالي، فإن فترة االحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع قسما) 83. ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب قد أشارت مرة أخرى بشكل غير رسمي إلى أن القسم 83 ب الانتخابات قد تكون متاحة فيما يتعلق إسو للأغراض أمت وينعكس هذا الموقف في تعليمات ل واستكمال النموذج 6251 أمت، في ص 3 هناك، ينص إرس. حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يجوز لك أن تختار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم تحدد بغض النظر عن أي قيود انقضاء على سعر ممارسة على نقل لك من الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال ممارسة الخيار. ماذا يعني كل هذا عدم وجود صادقة حقيقية إلى الخير إرس التوجيه أمر مثير للقلق لا يزال، حيث لا يوجد الكثير من التقدير المدمج في الأسهم المقيدة المكتسبة عندما إسو يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب بموجب القسم 83 ب لتشمل حاليا هذا المكسب في أمتي على الرغم من أن السهم لم يتم استحقاقها حتى الآن على الرغم من أن الانتخابات سوف تسرع الاعتراف من أمتي، يبدو أنه عندما يستثمر السهم بشكل كبير، سوف يمنع أي مزيد من الاعتراف أمتي هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد ارتفعت بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة. من الواضح أن القسم 83 ب يلعب دورا هاما في المخزون الخيارات في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم يجري حاليا تسوية في خيارات الأسهم، فإنه يمكن أن تساعد بالتأكيد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من تعويضاتهم. إيسوس والقسم 83 ب الانتخابات روبرت W الخشب و جوناثان R فلورا، المجلد 11، رقم 3، ذي ما تاكس ريبورت أكتوبر 2002، p 1.